Заключение на отчет об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2016 года подготовлено в соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.п. 9 п. 2 ст. 9 Закона Российской Федерации «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» № 6-ФЗ от 07.02.2011 года, п. 7 ст. 21 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Санчурский муниципальный район Кировской области», утвержденного решением Санчурской районной Думы от 06.11.2013 № 29/250 (с изменениями).

1.Общая характеристика исполнения районного бюджета

           В течение 9 месяцев 2016 года в проект решения Санчурской районной Думы «О внесении изменений и дополнений в решение Санчурской районной Думы от 14.12.2015 № 54/410 «О бюджете Санчурского района на 2016 год» 5 раз вносились изменения, в результате которых увеличены доходы  на 11 848,8 тыс. рублей (составили 199 963,3 тыс. рублей), расходы – на 13 985,9 тыс. рублей    (составили 203 180,4 тыс. рублей),    дефицит  –  на 2 137,1 тыс. рублей (составил 3 217,1 тыс. рублей).

          Фактически бюджет района за 9 месяцев 2016 года исполнен по доходам в сумме 138 326,1 тыс. рублей, или на 69,2% к  годовому плану, по расходам – 134 442,8 тыс. рублей, или на 66,2%. Профицит бюджета района составил 3 883,3 тыс. рублей, при годовом прогнозируемом дефиците 3 217,1 тыс. рублей.

2. Исполнение доходной части районного бюджета

2.1. Динамика поступления доходов бюджета района за январь-сентябрь 2015-2016 годов характеризуется следующими данными:

         По сравнению с аналогичным периодом 2015 года доходов в бюджет поступило меньше на 1 420,4 тыс. рублей или на 1,0%, в основном в результате сокращения безвозмездных поступлений с 117 550,7 тыс. рублей за 9 месяцев 2015 года до 114 390,7 тыс. рублей за 9 месяцев 2016 года.

2.2. Исполнение налоговых доходов бюджета района за январь-сентябрь 2015-2016 годов характеризуется следующими данными:

           Налоговые доходы за 9 месяцев 2016 года зачислены в бюджет района в сумме 17 672,7 тыс. рублей, что на 1 847,1 тыс. рублей (на 11,7%) больше по сравнению с соответствующим периодом 2015 года.

Основным источником увеличения налоговых доходов стал налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по нефтепродуктам) рост составил на 1 702,2 тыс. рублей или на 46,5% за счет роста ставок акцизов.

Структура налоговых доходов в январе-сентябре 2015-2016 годов представлена на диаграмме:

            Наибольший удельный вес в январе-сентябре 2016 года в сумме налоговых доходов составили поступления налогов на доходы физических лиц (32,4%), на совокупный доход (30,1%) и акцизы по нефтепродуктам (30,4%).

            Поступления налога на доходы физических лиц в январе-сентябре 2016 года составили 5 737,0 тыс. рублей с ростом к аналогичному периоду 2015 года на 1,9%. Исполнение налога на доходы физических лиц по состоянию на 01.10.2016 составило 61,7% прогноза на год. При недостаточном уровне поступления, имеется риск невыполнения в 2016 году плана по поступлению налога.

В январе-сентябре 2016 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечается снижение поступлений по налогам на имущество организаций  на 16,9 тыс. рублей, или на 1,9%; исполнение налога составило 66,3% годового плана. Основная причина – снижение поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 1 837,9 тыс. рублей и налога, взимаемого в связи с применением патентной системы на 51,7 тыс. рублей.

2.3. По итогам трех кварталов 2016 года общий объем поступлений неналоговых доходов сложился в сумме 6 262,7 тыс. рублей.

Исполнение неналоговых доходов бюджета района за январь-сентябрь 2016 и 2015 годов характеризуется следующими данными:

Неналоговые доходы за 9 месяцев 2016 года зачислены в бюджет района в сумме 6 262,7 тыс. рублей (63,2% уточненного прогноза на год), что на 107,5 тыс. рублей (на 1,7%) меньше по сравнению с соответствующим периодом 2015 года.

          На изменение объема неналоговых доходов по сравнению с январем-сентябрем 2015 года понижающее влияние в основном оказало уменьшение поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 116,2 тыс. рублей или на 13,4%), плата за негативное воздействие на окружающую среду (на 65,6 тыс. рублей или на 32,6%), штрафы, санкции, возмещение ущерба (на 109,0 тыс. рублей или на 29,8%); повышающее влияние – увеличение поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов (на 265,2 тыс. рублей или в 1,6 раза).

          Наибольший удельный вес в январе-сентябре 2016 года в сумме неналоговых доходов составляли доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (74,9%), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (12,0%) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (6,8%).

           Структура неналоговых доходов в январе-сентябре 2016 и 2015 годов представлена на диаграмме (в сопоставимых показателях):           

           Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составило 751,4 тыс. рублей (64,8% прогноза на год), что создает риски неисполнения доходов по данному источнику в 2016 году.

           В результате активизации работы по реализации объектов имущества и земельных участков доходы от продажи материальных и нематериальных активов за 9 месяцев 2016 года составили 426,0 тыс. рублей (в 2,5 раза больше годового прогноза), что в 1,6 раза (на 265,2 тыс. рублей) больше соответствующего периода 2015 года.

          Поступление плата за негативное воздействие на окружающую среду за 9 месяцев 2016 года составило 135,7 тыс.рублей, или 113,3% годового прогноза.

          Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба за 9 месяцев 2016 года составило 257,0 тыс.рублей, или 76,0% годового прогноза.     

         Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства по итогам 9 месяцев текущего года составили 4 692,6 тыс. рублей (57,8% годового плана), что создает риски неисполнения доходов по данному источнику в 2016 году.

           2.4. Исполнение безвозмездных поступлений за январь-сентябрь 2016 и 2015 годов характеризуется данными, приведенными в следующей таблице:

Безвозмездные поступления в январе-сентябре 2016 года зачислены в бюджет района в сумме 114 390,7 тыс. рублей, или 68,8% прогноза на год. По сравнению с январем-сентябрем 2015 года их объем уменьшился на 3 160,0 тыс. рублей, или на 2,7%.

На уменьшение объема безвозмездных поступлений по сравнению с соответствующим периодом 2015 года основное влияние оказало сокращение поступлений из областного бюджета субвенций (на 2 316,1 тыс. рублей, на 3,8%) и субсидий (на 782,3 тыс. рублей, на 2,2%). Одновременно поступление иных межбюджетных трансфертов увеличилось на 73,2 тыс. рублей (на 10,0%).

По итогам 9 месяцев 2016 года доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов районного бюджета составила 82,7% (за 9 месяцев 2015 года – 84,1%).

Структура безвозмездных поступлений в январе-сентябре 2016-2015 годов представлена на диаграмме:

              Поступление трансфертов из областного бюджета в январе-сентябре 2016 года составило 114 404,0 тыс. рублей, или 68,8% прогноза на год. Поступление дотаций составило 20 944,5 тыс. рублей (75,0% прогноза на год), субвенций – 57 880,4 тыс. рублей (75,3% прогноза на год) и субсидии – 34 773,4 тыс. рублей (57,4% прогноза на год).

            Недоимка по налоговым платежам в бюджет района по состоянию на 01.10.2016 составила  1 131,4 тыс. рублей и по сравнению с началом  текущего года уменьшилась на 391,9 тыс. рублей, или на 25,7%, при этом значительно увеличилась недоимка по единому налогу на вмененный доход (на 1,8 раза).

           Недоимка по арендной плате за земельные участки и муниципальное имущество за отчетный период составила 488,1 тыс. рублей. Основные должники по арендной плате за муниципальное имущество – ООО «Санчурский  коммунсервис», ИП Козлов А.Е.              

3. Исполнение расходной части районного бюджета

3.1. Расходная часть районного бюджета исполнена в объеме 134 442,8 тыс. рублей, или на 66,2% к показателям сводной бюджетной росписи 2016 года, что на 5,9 процентных пункта меньше, чем за аналогичный период прошлого года.

3.2. Анализ расходов районного бюджета за 9 месяцев 2016 года в разрезе отраслевой структуры расходов представлен в таблице.

          За 9 месяцев 2016 года низкое освоение средств бюджета отмечено по направлениям: охрана окружающей среды – 18,4%, национальная экономика 35,8%, физическая культура и спорт – 56,5%.

3.3. Анализ расходов в рамках муниципальных программ показал, что общее исполнение программ составило 132 089,8 тыс. рублей, или 66,0%.

Из реализуемых в течение 2016 года 13 муниципальных программ по 4 программам исполнение за 9 месяцев 2016 года составило менее 60%:

         МП «Обеспечение охраны окружающей среды и рационального природопользования» исполнена на 18,4%. Не освоено 97,7 тыс. рублей.

МП «Содержание и ремонт автомобильных дорог» исполнена по расходам на 34,4%. Не освоено 18 375,3 тыс. рублей. Наличие муниципальных контрактов со сроком исполнения и оплаты в 4 квартале текущего года.

          МП «Развитие физической культуры и спорта» исполнена по расходам на 56,5%. Не освоено 21,8 тыс. рублей.

          МП «Организация управления муниципальными финансами» исполнена на 57,8%. Не освоено 10 743,5 тыс. рублей.

        3.4. В разрезе главных распорядителей бюджетных средств исполнение бюджета района составило:

         За 9 месяцев 2016 года по всем главным распорядителям бюджетных средств расходование ассигнований составило менее 75 процентов годового плана.

Низкое освоение средств допустили: администрация Санчурского района 58,0%, управление финансов – 57,8%.

4. Дефицит бюджета района и источники финансирования

    По состоянию на 1 октября 2016 года бюджет района исполнен с профицитом в сумме 3 883,3 тыс. рублей (при годовом прогнозируемом дефиците 3 217,1 тыс. рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2015 года профицит увеличился на 2 522,2 тыс. рублей, или в 2,8 раза.

          В проверяемом периоде кредиты кредитных организаций не привлекались.

           Погашение бюджетом района кредитов от кредитных организаций за 9 месяцев 2016 года составило 2000,0 тыс. рублей.

           За 9 месяцев 2016 года бюджетные кредиты из областного бюджета не привлекались.

          Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.

           По состоянию на 01.10.2016 года муниципальный долг составляет 850 тыс.рублей по привлеченному бюджетному кредиту в 2015 году.

          На обслуживание муниципального долга из бюджета района за 9 месяцев 2016 года направлено 146,9 тыс. рублей при утвержденном годовом плане 470 тыс. рублей.

5. Выводы

     1.    Доходы бюджета Санчурского муниципального района за 9 месяцев 2016 года по отношению к годовым бюджетным назначениям исполнены на 69,2%, расходы – на 66,2%. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года доходов поступило меньше на 1 420,4 тыс. руб., или на 1,0%, расходы снизились на 2,9% или на 3 942,6 тыс. руб.

    2.    По всем главным распорядителям бюджетных средств расходование ассигнований составило менее 75% годового плана. Низкое освоение средств,  сложилось по двум главным распорядителям: администрация Санчурского района – 58,0% и управлению финансов – 57,8%.

    3.    За 9 месяцев 2016 года по четырем муниципальным программам расходы исполнены на уровне менее 60%.

    4.    Профицит   бюджета   района по  итогам 9  месяцев  2016  года  составил 3 883,3 тыс. рублей (при годовом прогнозируемом дефиците 3 217,1 тыс. рублей). Муниципальный долг составляет 850 тыс.рублей.