В соответствии со статьями 29 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Матвинурское сельское поселение Санчурского района Кировской области, утвержденного решением Матвинурской сельской Думы от 29.11.2013 № 9/52  проект решения «О бюджете  муниципального образования Матвинурское сельское поселение Санчурского района Кировской области  на 2016 год» (далее проект Решения о бюджете) представлен своевременно.

Проект Решения о бюджете соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ и содержит основные характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.

Пунктом 1 проекта Решения о бюджете предлагается утвердить основные характеристики бюджета муниципального образования Матвинурское сельское поселение Санчурского района Кировской области:

  на 2016 год по доходам в сумме  4393,0  тыс. руб.,

                      по расходам в сумме 4443,0  тыс. руб.,

                     с дефицитом в объеме 50,0  тыс. руб.

Планирование бюджета поселения осуществлялось в соответствии с Методикой формирования доходов бюджета поселения, утвержденной Постановлением главы администрации Матвинурского сельского поселения от 27.07.2015 № 39 «Об утверждении Методики формирования бюджета и перспективы (среднесрочного) финансового плана.

Анализ доходов бюджета Матвинурского сельского поселения

Проектом решения предлагается утвердить доходы бюджета Матвинурского сельского поселения на 2016  год в размере 4393,0  тыс. руб., что на 41,6 тыс. руб. или на  0,9%  ниже  ожидаемого исполнения бюджета по доходам на 2015 год.

                                                                                                                                            тыс. руб.

Собственные доходы бюджета поселения в 2016 году составят 1406,9 тыс. руб., что на 33,3 тыс. руб. или на 2,4%  выше ожидаемого исполнения 2015 года.

Удельный вес налоговых и неналоговых  доходов бюджета 2016 года составит  32,0%  (в 2015  году – 31,0%) в общем объеме доходов, из них:

- налоговые доходы  24,4% (в 2015 году – 21,3%);

- неналоговых доходов  7,6% (в 2015 году – 9,7%).

 Удельный вес безвозмездных поступлений в 2016 году составит 68,0% (в 2015 году – 69,0%) и в абсолютном значении равен 2986,1 тыс. руб.

Налоговые доходы на 2016 год планируются в объеме 1070,7 тыс.руб.  увеличатся по сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года на 127,3 тыс.руб., или на 13,5%. Удельный вес налоговых доходов в собственных доходах бюджета составит 76,1%.

Основные источники налоговых поступлений в 2016 году:

• акцизы – 414,6 тыс. руб. или 38,7% от общего объема налоговых доходов;
• земельный налог – 460,5 тыс. руб. или 43,0% от общего объема налоговых доходов;
• налог на доходы физических лиц – 102,2 тыс. руб. или 9,5% от общего объема налоговых доходов.

Неналоговые доходы на 2016 год планируются в объеме 336,2  тыс. руб.,  уменьшатся на 94,0 тыс. руб. или на 21,8%,  утвержденных на 2015 год неналоговых доходов. Доля неналоговых доходов в структуре собственных доходов бюджета 2016 года составляет 23,9%.

Увеличение неналоговых доходов в 2016 году по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2015 года запланировано по доходам, полученным от сдачи в аренду имущества  на 3,8 тыс. руб. и составит 25,8 тыс. руб., или 17,3% к ожидаемой оценки 2015 года.

Прочие неналоговые поступления уменьшились в 6 раз.

Доходы от платных услуг по сравнению с ожидаемым исполнением 2015 года уменьшатся на 66,8 тыс.руб. или 19,4%, что в абсолютном значении составляет 276,7 тыс. руб., (в 2015 году  343,5 тыс. руб.).

Безвозмездные поступления в 2016 году предусмотрены в сумме 2986,1  тыс. руб., что составляет 68,0% от общей суммы планируемых доходов бюджета поселения.

Доля дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в 2016 году в общем объеме безвозмездных поступлений составляет 11,0% и в абсолютном значении равна 330,1 тыс. руб. Дотация бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов 87,1% и в абсолютном значении равна 2599,7 тыс. руб.

В 2016 году планируется понижение безвозмездных поступлений по сравнению с ожидаемым исполнением  2015 года на 74,9 тыс. руб. или на 2,4%.

Анализ расходов бюджета Матвинурского сельского поселения

 Формирование проекта Решения о бюджете на 2016 год осуществлено на основе программно-целевого метода планирования расходов бюджета.

Объем расходов бюджета Матвинурского сельского поселения  на 2016 год запланирован в сумме 4443,0 тыс. руб.  Расходы бюджета Матвинурского сельского поселения  на 2016 год ниже ожидаемой оценки 2015 года на 41,6 тыс. руб. или на 0,9%. 

                                          тыс. руб.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2016 год запланированы в размере 2095,7тыс. руб., что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 171,5 тыс. руб. или на 8,9 %.  Удельный вес в общей сумме расходов по разделу «Общегосударственные вопросы» составляет 47,2%.

Резервный фонд на плановый период не планируется.

Расходы по разделу «Национальная оборона» на 2016 год запланированы в размере 56,3тыс. руб., выше ожидаемого исполнения бюджета поселения за 2015 год на  6,5 тыс. руб. или на 13,0%. По данному разделу отражены расходы на реализацию полномочий по осуществлению первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2016 год запланированы в сумме 821,4 тыс. руб., что выше ожидаемого исполнения бюджета за текущий год на 155,8 тыс. руб. или 23,4%. По данному разделу отражены расходы на содержание муниципальной пожарной команды поселения со штатной численностью 6 штатных единиц.

Расходы по разделу «Национальная экономика» на 2016 год запланированы в размере 414,6 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения  2015 года на 451,0 тыс. руб. или в 2,1 раза. По данному разделу планируются расходы на содержание и ремонт дорог общего пользования местного значения.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2016 год запланированы в размере 120,0 тыс. руб., что ниже уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года в 2,4 раза. По данному разделу планируются расходы на благоустройство сельского поселения, уличное освещение.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» на 2016 год запланированы в размере 800,6 тыс. руб., что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 231,2 тыс. руб. или на 40,6%. Увеличение расходов произошло в следствии того, что основной персонал переведен на полный рабочий день.

Расходы по разделу «Социальная политика» на 2016 год запланированы в размере 134,4 тыс. руб., что выше уровня расходов, ожидаемого исполнения 2015 года на 12,7 тыс. руб. или на 10,4%, по данному разделу отражены расходы на доплату к пенсии за выслугу лет муниципальным служащим.

Муниципальные программы

         Проект бюджета поселения на 2016 год сформирован в программной структуре расходов по 3 муниципальным программам на сумму 4027,4 тыс. рублей, что составляет 91,5% общего объема расходов бюджета поселения.

         В соответствии со ст. 25 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом бюджета представлены паспорта 4 программ.

- МП «Развитие местного самоуправления на территории Матвинурского сельского поселения на 2014-2018 годы»,

-  МП «Устойчивое жизнеобеспечение территории Матвинурского сельского поселения на 2014-2018 годы»,

- МП «Развитие культуры на территории Матвинурского сельского поселения на 2014-2018 годы»,

- МП «Управление муниципальным имуществом муниципального образования  Матвинурского сельского поселения на 2014-2018 годы».

         Анализ программ по сравнению с проектом бюджета показал, что в проекте бюджета имеются отклонения объемов бюджетных ассигнований по сравнению с объемами, установленными 3 муниципальными программами,

а МП «Управление муниципальным имуществом муниципального образования  Матвинурского сельского поселения на 2014-2018 годы», в проекте бюджета на 2016 год отсутствует, хотя в муниципальной программе объем ассигнований на 2016 год предусмотрен.   

В соответствии с проектом объем бюджетных ассигнований на реализацию 3 программ на 2016 год составляет на 19,2 тыс. рублей меньше, объемов финансирования, предусмотренных программами. В соответствии с Порядком разработки, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ  Матвинурского сельского поселения, утвержденным постановлением администрации от 09.09.2013 №36, предусмотренные муниципальные программы потребуют доработки после принятия бюджета поселения на 2016 год в части корректировки объемов их финансирования, а также показателей эффективности.

Дефицит и муниципальный долг

       Расходы бюджета Матвинурского сельского поселения на 2016 год не обеспечиваются плановыми доходами, в результате дефицит бюджета поселения сложился в объеме 50,0 тыс. руб., что составляет 3,5% общего годового объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений и соответствует предельному значению п.3 ст.92.1 БК РФ.

Источниками финансирования дефицита бюджета 2016 года планируются:

• Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета – 50,0 тыс. руб.

Муниципальные гарантии в 2016 году не предоставляются.

        Предельный объем муниципального долга на 2016 год устанавливается в объеме 0 тыс.рублей.

Верхний предел муниципального долга на 01.01.2017 года планируется в объеме 0 тыс.рублей.

       Дефицит бюджета поселения в 2016 году не превышает ограничений, установленных бюджетным законодательством.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Основные параметры проекта решения  «О бюджете муниципального образования Матвинурское сельское поселение Санчурского района Кировской области на 2016 год» соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

       2. После принятия бюджета в муниципальных программах привести в соответствие объемы их финансирования, а также скорректировать показатели эффективности.

       3. В пункте 18 проекта Решения о бюджете предусматриваются авансовые платежи в размере не более 20% от цены договора (муниципального контракта) – по договорам (муниципальным контрактом) на выполнение работ по текущему и капитальному ремонту, реконструкции и строительству, при этом Законопроектом Кировской области об областном бюджете на 2016 год и проектом Решения о бюджете Санчурского района на 2016 год авансирование не предусматривается. КСК предлагает в пункте 18 проекта Решения о бюджете установить, что получатели средств бюджета поселения - муниципальные заказчики не вправе предусматривать авансирование при осуществлении закупок на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту, реконструкции и строительству.

       4.  В приложении №8 по подразделам  0100, 0104 сумма занижена на 36,3 тыс.рублей.

       5. В приложении №9 по целевым статьям 0100000000, 0100001000, 0100001020 сумма занижена на 36,3 тыс.рублей, по целевой статье 0100001020 сумма занижена на 100,0 тыс.рублей.

       6. В приложении №11 по МП «Развитие местного самоуправления на территории Матвинурского сельского поселения на 2014-2018 годы» сумма и итого занижены на 36,3 тыс.рублей.

С учетом замечаний и предложений, изложенных в заключении проект решения «О бюджете муниципального образования Матвинурское сельское поселение Санчурского района Кировской области на 2016 год» может быть принят.

Председатель

Контрольно-счетной комиссии

Санчурского района                                                                         С.В.Горячкина