Налог и код бюджетной классификации (КБК)

Сроки предоставления                        деклараций, расчетов и отчетов

Сроки уплаты налоговых и других платежей

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

18210101070010000110

Не позднее 14 июля - уплата налога с доходов в виде                   процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным за 1 полугодие 2022 года - налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал; за июнь 2022 года - налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст. 287 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

18210101011010000110 – федеральный бюджет (3%)

18210101012020000110 – бюджет субъекта РФ (17%)

Не позднее 20 июля -  уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода                  7 месяцев 2022 г (ст. 286 НК РФ)

Не позднее 28 июля – налоговая декларация за июнь 2022    года – налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ).

Не позднее 28 июля — налоговая декларация за II квартал 2022 года — остальные организации – плательщики налога (ст. 289 НК РФ).

Не позднее 28 июля - представление налогового расчета

за 1 полугодие 2022 года, а также за июнь 2022 года о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли      (ст. 289 НК РФ)

Не позднее 28 июля - ежемесячный авансовый платеж за июнь 2022 года - организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной                 прибыли (ст.286, 287 НК РФ).

Не позднее 28 июля – ежемесячный авансовый платежза июль 2022 года – организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала (ст.286, ст.287 НК РФ).

Не позднее 28 июля – квартальный авансовый платеж по итогам I полугодия 2022 года – организации, уплачивающие только ежеквартальные авансовые платежи (ст.286, ст.287 НК РФ).

Не позднее 28 июля – квартальный авансовый платеж по итогам I полугодия 2022 года –организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (ст. 287 НК РФ).

Не позднее 28 июля – ежемесячный авансовый платеж вновь созданными организациями – в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб., по истечении полного квартала после государственной       регистрации (ст.287 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость

18210301000010000110

Не позднее 20 июля - журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за II квартал 2022               года - лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций                   застройщика.

Не позднее 25 июля – налоговая декларация в электронной форме через оператора электронного документооборота за II квартал 2022 года – налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п. 5 ст.173 НК РФ (в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС), налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками,                          освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в случае выставления  и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также при              выполнении функций застройщика, лица, на которых              возложены обязанности        налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением, договором доверительного управления имуществом (ст.174 НК РФ).

Не позднее 25 июля – уплата 1/3 суммы налога за II квартал 2022 года налогоплательщиками (налоговыми агентами), лицами, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением,                           договором доверительного управления имуществом; лица, указанные в п.5. ст.173 НК РФ, уплачивают полную сумму налога за II квартал 2021 года (ст. 174 НК РФ).

Прослеживаемость             товаров

 Не позднее 25 июля - представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных

во II квартале 2022 г - индивидуальные предприниматели

 и (или) юридические лица, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости (ст. 23 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108).

Косвенные налоги

18210401000010000110- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

КБК по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, указывается в соответствии с видом подакцизных товаров

Не позднее 20 июля – налоговая декларация за июнь 2022 года – налогоплательщикипри импорте товаров на территорию РФ с                 территории государств – членовЕвразийского экономическогосоюза (п.20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Не позднее 20 июля – уплатакосвенныхналогов за июнь 2022 года, за исключением акцизов    по маркируемым подакцизным товарам (п.19 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Акцизы

КБК указывается в соответствии с видом подакцизных товаров

Не позднее 18 июля – налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, представляют в налоговый орган по месту учета:

- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;

- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной

спиртосодержащей продукции;

- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза                (п.7 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 18 июля – налогоплательщики, производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, представляют за июль 2022 года:

- банковскую гарантию;

- извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза

(п.14 ст.204 НК РФ)

Не позднее 15 июля — авансовый платеж за июль 2022 года — организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (п.6 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 25 июля — налоговая декларация за июнь 2022 года — налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 25 июля  — акциз за июнь 2022 года — налогоплательщики        (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Не позднее 25 июля — налоговая декларация за апрель 2022 года — налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 25 июля  — налоговая декларация за январь 2022  года - налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 15 июля — налоговая декларация за июнь 2022 года — налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ

Не позднее 25 июля —акциз за апрель 2022 года — налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 25 июля —акциз за  январь 2022 года — налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ.

Не позднее 15 июля – уплата акциза за июнь 2022 года при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 34 пункта 1 статьи 182

Налог на доходы физических лиц

18210102010010000110 – для организаций и индивидуальных предпринимателей – работодателей

18210102020010000110 – индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Не позднее 15 июля - общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за 2021 год – индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, другие лица, занимающиеся частной практикой (п.6 ст. 227 НК РФ).

18210102030010000110 – физические лица, уплачивающие НДФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ

Не позднее 15 июля - общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за 2021 год, - отдельные категории физических лиц, перечисленные в п.1 ст.228 НК РФ (п.4 ст.228 НК РФ), а также физические лица, у   которых по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок налоговыми агентами не была удержана полностью или частично исчисленная сумма налога.

Не позднее 15 июля - уплата суммы недоимки по НДФЛ, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной корректировки

в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ, за 2021 год - налогоплательщики по сделкам между взаимозависимыми лицами                 (ст. 105.3 НК РФ)

Не позднее 25 июля - уплата аванса индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной               практикой за первое полугодие 2022 года (ст. 227 НК РФ).

Страховые взносы

КБК указывается в                соответствии с видом страхового взноса.

Не позднее 01 июля - уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб. за 2021 г. (Продлен на 12 месяцев установленный НК РФ срок уплаты страховых взносов за 2021 г. ИП с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению N 1 утвержденному Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776).

Не позднее 15 июля - уплатастраховых взносов за июнь              2022 г - плательщики страховых взносов, производящие                 выплаты и иные вознаграждения физическим лицам                  (п.3. ст. 431 НК РФ).

По отдельным видам экономической деятельности продлены на год сроки уплаты страховых взносов организациям и ИП за июль - сентябрь 2022 г.

(Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776).

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

КБК: 18210501011010000110 для

объекта налогообложения доходы по ставке6%              а также ставке 3%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона № 37-ЗО от 01.02.2022. 

18210501021010000110 для

объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке15%, а также ставке 7,5%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона                       № 37-ЗО от 01.02.2022. 

Не позднее 25 июля — уплата авансового платежа организациями и индивидуальными предпринимателями за 1 полугодие 2022 года (ст. 346.21 НК РФ).

Единый                                    сельскохозяйственный налог

18210503010010000110

Не позднее 25 июля — авансовый платеж за 1 полугодие 2022 года (ст. 346.21 НК РФ).

Налог на                                   профессиональный                 доход

Не позднее 25 июля - уплата налога за июнь 2022 года - налогоплательщики, местом ведения деятельности, которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").

Налог на игорный бизнес

18210605000020000110

Не позднее 20 июля — налоговая декларация за июнь 2022 года (ст. 370 НК РФ).

Не позднее 20 июля — уплата налога за июнь 2022 года                  (ст. 371 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых

КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых

Не позднее 25 июля — уплата налога за июнь 2022 года                  (ст. 344 НК РФ).

Водный налог

18210703000010000110

Не позднее 20 июля – налоговая декларация за II квартал 2022 года – организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (ст.333.15 НК РФ).

Не позднее 20 июля – налог за II квартал 2022 года (ст.333.14 НК РФ).

Негативное воздействие на окружающую среду

Не позднее 20 июля - уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду

(по выбору одним из 3 способов определения размера квартального авансового платежа)

за II квартал 2022 г (ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 26.03.2022) "Об охране окружающей среды").

Регулярные платежи за пользование недрами

КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых

Не позднее 29 июля — пользователи недр представляют расчет регулярных платежей за пользование недрами за II квартал 2022 года (п.6 ст. 43 Закона РФ «О недрах» от 21.02.1992 №2395-1).

Не позднее 29 июля — уплата платежа в размере ¼ доли от суммы платежа, рассчитанного за год (п.4 ст. 43 Закона РФ                «О недрах» от 21.02.1992 №2395-1).

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Не позднее 20 июля – налоговая декларацияза 1 полугодие 2022 года – лица, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения (п.2 ст.80 НК РФ).

Валютный контроль

Не позднее 29 июля - отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных              организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ,

за 2 квартал 2022 года - резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

 Не позднее 29 июля - бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2021 г. в случае исправления ошибки (п.5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)