Заключение на отчет об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2018 года подготовлено в соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.п. 9 п. 2 статьи 9 Закона Российской Федерации «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» № 6-ФЗ от 07.02.2011 года, п. 7 статьи 21 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Санчурский муниципальный район Кировской области», утвержденного решением Санчурской районной Думы от 06.11.2013 № 29/250 (с изменениями).

1. Общая характеристика исполнения районного бюджета

   В течение 9 месяцев 2018 года в проект решения Санчурской районной Думы «О внесении изменений и дополнений в решение Санчурской районной Думы от 13.12.2017 № 13/108 «О бюджете Санчурского района на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» 8 раз вносились изменения, в результате которых увеличены доходы  на 10321,8 тыс.рублей (составили 191338,0 тыс.рублей), расходы – на 13803,2 тыс.рублей    (составили 195169,4 тыс.рублей), дефицит  –  на 3481,4 тыс.рублей (составил 3831,4 тыс.рублей).

   Фактически бюджет района за 9 месяцев 2018 года исполнен по доходам в сумме 144341,0 тыс.рублей, или на 75,4% к  годовому плану, по расходам – 137085,2 тыс.рублей, или на 70,2%. Профицит бюджета района составил 7255,8 тыс.рублей, при годовом прогнозируемом дефиците 350,0 тыс.рублей.

2. Исполнение доходной части районного бюджета

2.1. Динамика поступления доходов бюджета района за январь-сентябрь 2017-2018 годов характеризуется следующими данными:

   По сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходов в бюджет поступило меньше на 6093,1 тыс.рублей или на 4,1%, в основном в результате уменьшения безвозмездных поступлений с 123839,9 тыс.рублей за 9 месяцев 2017 года до 110647,5 тыс.рублей за 9 месяцев 2018 года.

2.2. Исполнение налоговых доходов бюджета района за январь-сентябрь 2017-2018 годов характеризуется следующими данными:

          Налоговые доходы за 9 месяцев 2018 года зачислены в бюджет района в сумме 25932,0 тыс.рублей, что на 6655,7 тыс.рублей (на 34,5%) больше по сравнению с соответствующим периодом 2017 года.

          Основными источником увеличения налоговых доходов стали налог на совокупный доход рост составил на 5553,7 тыс.рублей или в 1,7 раза и налог на доходы физических лиц рост составил на 902,7 тыс.рублей или на 15,2%.

         Наибольший удельный вес в январе-сентябре 2018 года в сумме налоговых доходов составили поступления налогов на доходы физических лиц (26,4%), на совокупный доход (52,7%) и акцизы по нефтепродуктам (16,3%).

 Структура налоговых доходов в январе-сентябре 2017-2018 годов представлена на диаграмме:

               В январе-сентябре 2018 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечается снижение поступлений по налогу на имущество организаций  на 50,4 тыс.рублей, или на 5,6%; исполнение налога составило 72,7% годового плана. При недостаточном уровне поступления, имеется риск невыполнения в 2018 году плана по поступлению налога.

2.3. По итогам трех кварталов 2018 года общий объем поступлений неналоговых доходов сложился в сумме 7761,5 тыс.рублей.

Исполнение неналоговых доходов бюджета района за январь-сентябрь 2018 и 2017 годов характеризуется следующими данными:

Неналоговые доходы за 9 месяцев 2018 года зачислены в бюджет района в сумме 7761,5 тыс.рублей (84,6% уточненного прогноза на год), что на 443,6 тыс.рублей (на 6,1%) больше по сравнению с соответствующим периодом 2017 года.

          На изменение объема неналоговых доходов по сравнению с январем-сентябрем 2017 года повышающее влияние в основном оказало увеличение поступления доходов от штрафов, санкции, возмещения ущерба (на 1368,8 тыс.рублей или в 6,8 раза), от продажи материальных и нематериальных активов (на 511,4 тыс.рублей или в 1,7 раза), доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 55,8 тыс.рублей или на 7%) .   

          Наибольший удельный вес в январе-сентябре 2018 года в сумме неналоговых доходов составляли доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (50,6%); штрафы, санкции, возмещение ущерба (20,7%) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (16,5%).

            Структура неналоговых доходов в январе-сентябре 2018 и 2017 годов представлена на диаграмме (в сопоставимых показателях):                

          Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составило 857,4 тыс.рублей (69,7% прогноза на год), что создает риски неисполнения доходов по данному источнику в 2018 году.

 Поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду за 9 месяцев 2018 года составило 91,6 тыс.рублей, или 3,3 раза больше годового прогноза, снижение по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло на 72,8 тыс.рублей или в 1,8 раза.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства по итогам 9 месяцев текущего года составили 3923,7 тыс.рублей (79,1% годового плана). По сравнению с аналогичным периодом 2017 года их объём уменьшился на 1412,5 тыс.рублей, или на 26,5%.

          Прочие неналоговые доходы за 9 месяцев 2018 года не поступали, что меньше на 7,1 тыс.рублей, или на 100%, чем поступления за 9 месяцев 2017 года.

          2.4. Исполнение безвозмездных поступлений за январь-сентябрь 2018 и 2017 годов характеризуется данными, приведенными в следующей таблице:

Безвозмездные поступления в январе-сентябре 2018 года зачислены в бюджет района в сумме 110647,5 тыс.рублей, или 71,6% прогноза на год. По сравнению с январем-сентябрем 2017 года их объем уменьшился на 13192,4 тыс.рублей, или на 10,6%.

Структура безвозмездных поступлений в январе-сентябре 2018-2017 годов представлена на диаграмме:

На уменьшение объема безвозмездных поступлений по сравнению с соответствующим периодом 2017 года основное влияние оказало снижение поступлений из областного бюджета субсидий (на 1682,1 тыс.рублей, на 3,6%), субвенций (на 13746,6 тыс.рублей, на 25,7%) и иных межбюджетных трансфертов (на 462,8 тыс.рублей, на 41,3%). Одновременно поступление субвенций увеличилось на 2700,7 тыс.рублей (на 11,9%).

По итогам 9 месяцев 2018 года доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов районного бюджета составила 76,7% (за 9 месяцев 2017 года – 82,3%).

         Недоимка по налоговым платежам в бюджет района по состоянию на 01.10.2018 составила  986,8 тыс.рублей и по сравнению с началом  текущего года уменьшилась на 438,2 тыс.рублей, или на 30,8%.

         Сохраняется задолженность перед районным бюджетом по уплате неналоговых платежей в сумме 405,4 тыс.рублей, в том числе доходы полученные в виде арендной платы за земельные участки – 126,0 тыс.рублей и доходы от сдачи в аренду муниципального имущества – 279,4 тыс.рублей. По сравнению с началом текущего года задолженность уменьшилась на 39,8 тыс.рублей, или на 8,9%.

3. Исполнение расходной части районного бюджета

    3.1. Расходная часть районного бюджета исполнена в объеме 137085,2 тыс.рублей, или на 70,2% к показателям сводной бюджетной росписи 2018 года, что на 2,7 процентных пункта больше, чем за аналогичный период прошлого года.

   3.2. Анализ расходов районного бюджета за 9 месяцев 2018 года в разрезе отраслевой структуры расходов представлен в таблице.

         За 9 месяцев 2018 года низкое освоение средств бюджета отмечено по направлениям: физическая культура и спорт – 25,1%, жилищно-коммунальное хозяйство – 36,7%, охрана окружающей среды – 39,7%, национальная экономика – 46,2%.

3.3. Анализ расходов в рамках муниципальных программ показал, что общее исполнение программ составило 136609,3 тыс.рублей, или 70,2%.

Из реализуемых в течение 2018 года 15 муниципальных программ по 6 программам исполнение за 9 месяцев 2018 года составило менее 50%:

          МП «Молодежная политика» исполнена на 5,3%. Не освоено 395,4 тыс.рублей;

          МП «Развитие физической культуры и спорта» исполнена на 25,1%. Не освоено 71,9 тыс.рублей;

          МП «Содержание и ремонт автомобильных дорог» исполнена по расходам на 46,3%. Не освоено 16638,8 тыс.рублей. Наличие муниципальных контрактов со сроком исполнения и оплаты в 4 квартале текущего года;

          МП «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» исполнена по расходам на 35,2%. Не освоено 3616,9 тыс.рублей;

          МП «Обеспечение охраны окружающей среды и рационального природопользования» исполнена на 39,7%. Не освоено 16,7 тыс.рублей;

          МП «Развитие агропромышленного комплекса» исполнена на 33,1%. Не освоено 493,4 тыс.рублей.

   В отчетном периоде не реализованы 2 муниципальные программы Санчурского района:

          МП «Организация транспортного обслуживания населения»;

          МП «Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства».

          3.4. В разрезе главных распорядителей бюджетных средств исполнение бюджета района составило:

          За 9 месяцев 2018 года по двум главным распорядителям бюджетных средств расходование ассигнований составило менее 75 процентов годового плана. Низкое освоение средств допустила администрация Санчурского района – 65,6%.

4. Дефицит бюджета района и источники финансирования

    По состоянию на 1 октября 2018 года бюджет района исполнен с профицитом в сумме 7255,8 тыс.рублей (при годовом прогнозируемом дефиците 350,0 тыс.рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2017 года профицит увеличился на 3790,9 тыс.рублей, или в 2,1 раза.

 За 9 месяцев 2018 года средства коммерческих банков не привлекались.

          Погашение бюджетом района кредитов от кредитных организаций за 9 месяцев 2018 года составило 5000,0 тыс.рублей.

          За 9 месяцев 2018 года бюджетные кредиты из областного бюджета не привлекались.

          Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.

      Муниципальный долг  Санчурского района Кировской области на 01.10.2018 года составил 1425,0 тыс.рублей.

          На обслуживание муниципального долга из бюджета района за 9 месяцев 2018 года направлено 413,9 тыс.рублей или 55,2% при утвержденном годовом плане 750,0 тыс.рублей.

5. Выводы

   1. Доходы бюджета Санчурского муниципального района за 9 месяцев 2018 года по отношению к годовым бюджетным назначениям исполнены на 75,4%, расходы – на 70,2%. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года доходов поступило меньше на 6093,1 тыс.рублей, или на 4,1%, расходы уменьшились на 6,7% или на 9884,0 тыс.рублей.

   2. По двум главным распорядителям бюджетных средств из пяти расходование ассигнований составило менее 75% годового плана. Низкое освоение средств допустила администрация Санчурского района – 65,6%.

   3. За 9 месяцев 2018 года по 6 из 15 муниципальных программ расходы исполнены на уровне менее 50%, 2 муниципальные программы не реализованы.

   4. Профицит   бюджета   района по  итогам 9  месяцев  2018  года  составил 7255,8 тыс.рублей (при годовом прогнозируемом дефиците 350,0 тыс.рублей). Муниципальный долг составляет 1425,0 тыс.рублей.