Заключение на отчет об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2017 года подготовлено в соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.п. 9 п. 2 статьи 9 Закона Российской Федерации «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» № 6-ФЗ от 07.02.2011 года, п. 7 статьи 21 «Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Санчурский муниципальный район Кировской области», утвержденного решением Санчурской районной Думы от 06.11.2013 № 29/250 (с изменениями).

1.Общая характеристика исполнения районного бюджета

   В течение 9 месяцев 2017 года в проект решения Санчурской районной Думы «О внесении изменений и дополнений в решение Санчурской районной Думы от 14.12.2016 № 4/26 «О бюджете Санчурского района на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» 5 раз вносились изменения, в результате которых увеличены доходы  на 14404,1 тыс.рублей (составили 209803,4 тыс.рублей), расходы – на 21998,8 тыс.рублей    (составили 217748,1 тыс.рублей), дефицит  –  на 7594,6 тыс.рублей (составил 7944,6 тыс.рублей).

   Фактически бюджет района за 9 месяцев 2017 года исполнен по доходам в сумме 150434,1 тыс.рублей, или на 71,7% к  годовому плану, по расходам – 146969,2 тыс.рублей, или на 67,5%. Профицит бюджета района составил 3464,9 тыс.рублей, при годовом прогнозируемом дефиците 350,0 тыс.рублей.

2. Исполнение доходной части районного бюджета

2.1. Динамика поступления доходов бюджета района за январь-сентябрь 2016-2017 годов характеризуется следующими данными:

           По сравнению с аналогичным периодом 2016 года доходов в бюджет поступило больше на 12108,0 тыс.рублей или на 8,8%, в основном в результате роста безвозмездных поступлений с 114390,7 тыс.рублей за 9 месяцев 2016 года до 123839,9 тыс.рублей за 9 месяцев 2017 года.

2.2. Исполнение налоговых доходов бюджета района за январь-сентябрь 2016-2017 годов характеризуется следующими данными:

          Налоговые доходы за 9 месяцев 2017 года зачислены в бюджет района в сумме 19276,3 тыс.рублей, что на 1603,6 тыс.рублей (на 9,1%) больше по сравнению с соответствующим периодом 2016 года.

Основным источником увеличения налоговых доходов стал налог на совокупный доход рост составил на 2791,3 тыс.рублей или в 1,5 раза.

         Наибольший удельный вес в январе-сентябре 2017 года в сумме налоговых доходов составили поступления налогов на доходы физических лиц (30,8%), на совокупный доход (42,1%) и акцизы по нефтепродуктам (21,2%).

 Структура налоговых доходов в январе-сентябре 2016-2017 годов представлена на диаграмме:

              Поступления налога на доходы физических лиц в январе-сентябре 2017 года составили 5930,7 тыс.рублей с ростом к аналогичному периоду 2016 года на 3,4%. Исполнение налога на доходы физических лиц по состоянию на 01.10.2017 составило 70,4% прогноза на год. При недостаточном уровне поступления, имеется риск невыполнения в 2017 году плана по поступлению налога.

В январе-сентябре 2017 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечается рост поступлений по налогам на имущество организаций  на 17,6 тыс.рублей, или на 2%; исполнение налога составило 68,6% годового плана. При недостаточном уровне поступления, имеется риск невыполнения в 2017 году плана по поступлению налога.

В январе-сентябре 2017 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечается снижение поступлений по государственной пошлине на 113,5 тыс.рублей или на 31%. Исполнение госпошлины по состоянию на 01.10.2017 составило 49,9% прогноза на год. При недостаточном уровне поступления, имеется риск невыполнения в 2017 году плана по поступлению налога.

2.3. По итогам трех кварталов 2017 года общий объем поступлений неналоговых доходов сложился в сумме 7317,9 тыс.рублей.

Исполнение неналоговых доходов бюджета района за январь-сентябрь 2017 и 2016 годов характеризуется следующими данными:

Неналоговые доходы за 9 месяцев 2017 года зачислены в бюджет района в сумме 7317,9 тыс.рублей (82,9% уточненного прогноза на год), что на 1055,2 тыс.рублей (на 16,8%) больше по сравнению с соответствующим периодом 2016 года.

          На изменение объема неналоговых доходов по сравнению с январем-сентябрем 2016 года повышающее влияние в основном оказало увеличение поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов (на 346,1 тыс.рублей или в 1,8 раза), платы за негативное воздействие на окружающую среду (на 28,7 тыс.рублей или на 21,1%), доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 50,2 тыс.рублей или на 6,7%), доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (на 643,6 тыс.рублей или на 13,7%); понижающее влияние – уменьшение поступлений от штрафов, санкции, возмещения ущерба (на 20,5 тыс.рублей или на 8%).

          Структура неналоговых доходов в январе-сентябре 2017 и 2016 годов представлена на диаграмме (в сопоставимых показателях):

           Наибольший удельный вес в январе-сентябре 2017 года в сумме неналоговых доходов составляли доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (72,9%), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (11,0%) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (10,5%).

           Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составило 801,6 тыс.рублей (64,8% прогноза на год), что создает риски неисполнения доходов по данному источнику в 2017 году.

           В результате активизации работы по реализации объектов имущества и земельных участков доходы от продажи материальных и нематериальных активов за 9 месяцев 2017 года составили 772,1 тыс.рублей (в 2,4 раза больше годового прогноза), что в 1,8 раза (на 346,1 тыс.рублей) больше соответствующего периода 2016 года.

           Поступление плата за негативное воздействие на окружающую среду за 9 месяцев 2017 года составило 164,4 тыс.рублей, или 119,1% годового прогноза.

           Доходы от штрафов, санкций, возмещения ущерба за 9 месяцев 2017 года составили 236,5 тыс.рублей, или 55,3% годового прогноза, что создает риски неисполнения доходов по данному источнику в 2017 году.

          Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства по итогам 9 месяцев текущего года составили 5336,2 тыс.рублей (79,7% годового плана).

2.4. Исполнение безвозмездных поступлений за январь-сентябрь 2017 и 2016 годов характеризуется данными, приведенными в следующей таблице:

Безвозмездные поступления в январе-сентябре 2017 года зачислены в бюджет района в сумме 123839,9 тыс.рублей, или 69,7% прогноза на год. По сравнению с январем-сентябрем 2016 года их объем увеличился на 9449,2 тыс.рублей, или на 8,3%.

На увеличение объема безвозмездных поступлений по сравнению с соответствующим периодом 2016 года основное влияние оказал рост поступлений из областного бюджета субсидий (на 11716,2 тыс.рублей, на 33,7%), дотаций (на 1803,0 тыс.рублей, на 8,6%) и иных межбюджетных трансфертов (на 315,9 тыс.рублей, на 39,2%). Одновременно поступление субвенций уменьшилось на 4399,2 тыс.рублей (на 7,6%).

По итогам 9 месяцев 2017 года доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов районного бюджета составила 82,3% (за 9 месяцев 2016 года – 82,7%).

Структура безвозмездных поступлений в январе-сентябре 2017-2016 годов представлена на диаграмме:

                 Поступление трансфертов из областного бюджета в январе-сентябре 2017 года составило 123839,9 тыс.рублей, или 69,7% прогноза на год. Поступление дотаций составило 22747,5 тыс.рублей (75,0% прогноза на год), субвенций – 53481,2 тыс.рублей (70,5% прогноза на год) и субсидии – 46489,6 тыс.рублей (65,9% прогноза на год).

           Недоимка по налоговым платежам в бюджет района по состоянию на 01.10.2017 составила  1403,6 тыс.рублей и по сравнению с началом  текущего года увеличилась на 161,2 тыс.рублей, или на 13%, при этом значительно увеличилась недоимка по налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в 2,4 раза), налога на доходы физических лиц (в 1,6 раза).

           Недоимка по арендной плате за земельные участки и муниципальное имущество за отчетный период составила 405,8 тыс.рублей. Основные должники по арендной плате за муниципальное имущество – ООО «Санчурский  коммунсервис», ИП Козлов А.Е.              

3. Исполнение расходной части районного бюджета

3.1. Расходная часть районного бюджета исполнена в объеме 146969,2 тыс.рублей, или на 67,5% к показателям сводной бюджетной росписи 2017 года, что на 9,3 процентных пункта больше, чем за аналогичный период прошлого года.

3.2. Анализ расходов районного бюджета за 9 месяцев 2017 года в разрезе отраслевой структуры расходов представлен в таблице.

          За 9 месяцев 2017 года низкое освоение средств бюджета отмечено по направлениям: жилищно-коммунальное хозяйство – 4,5%, охрана окружающей среды – 28,5%, национальная экономика – 52,9%.

3.3. Анализ расходов в рамках муниципальных программ показал, что общее исполнение программ составило 146443,3 тыс.рублей, или 67,4%.

Из реализуемых в течение 2017 года 14 муниципальных программ по 3 программам исполнение за 9 месяцев 2017 года составило менее 50%:

        МП «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами» исполнена по расходам на 12,5%. Не освоено 1612,1 тыс.рублей.

         МП «Обеспечение охраны окружающей среды и рационального природопользования» исполнена на 28,5%. Не освоено 98,6 тыс.рублей.

         МП «Содержание и ремонт автомобильных дорог» исполнена по расходам на 48,7%. Не освоено 21183,5 тыс.рублей. Наличие муниципальных контрактов со сроком исполнения и оплаты в 4 квартале текущего года.

        3.4. В разрезе главных распорядителей бюджетных средств исполнение бюджета района составило:

         За 9 месяцев 2017 года по трем главным распорядителям бюджетных средств расходование ассигнований составило менее 75 процентов годового плана.

Низкое освоение средств допустила администрация Санчурского района 60,7%.

4. Дефицит бюджета района и источники финансирования

    По состоянию на 1 октября 2017 года бюджет района исполнен с профицитом в сумме 3464,9 тыс.рублей (при годовом прогнозируемом дефиците 350,0 тыс.рублей). По сравнению с аналогичным периодом 2016 года профицит уменьшился на 418,4 тыс.рублей, или на 10,8%.

          В проверяемом периоде кредиты кредитных организаций не привлекались.

           Погашение бюджетом района кредитов от кредитных организаций за 9 месяцев 2017 года составило 1000,0 тыс.рублей.

           За 9 месяцев 2017 года бюджетные кредиты из областного бюджета не привлекались.

          Муниципальные гарантии в отчетном периоде не предоставлялись.

      Муниципальный долг  Санчурского района Кировской области на 01.10.2017 года составил 3790,9 тыс.рублей.

          На обслуживание муниципального долга из бюджета района за 9 месяцев 2017 года направлено 276,6 тыс.рублей или 72,8% при утвержденном годовом плане 380 тыс.рублей.

5. Выводы

     1.    Доходы бюджета Санчурского муниципального района за 9 месяцев 2017 года по отношению к годовым бюджетным назначениям исполнены на 71,7%, расходы – на 67,5%. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года доходов поступило больше на 12108,0 тыс.рублей, или на 8,8%, расходы увеличились на 9,3% или на 12526,4 тыс.рублей.

    2.    По трем главным распорядителям бюджетных средств из пяти расходование ассигнований составило менее 75% годового плана. Низкое освоение средств,  сложилось по администрации Санчурского района – 60,7%.

    3.    За 9 месяцев 2017 года по 3 из 14 муниципальных программ расходы исполнены на уровне менее 50%.

    4.    Профицит   бюджета   района по  итогам 9  месяцев  2017  года  составил 3464,9 тыс.рублей (при годовом прогнозируемом дефиците 350,0 тыс.рублей). Муниципальный долг составляет 3790,9 тыс.рублей.