Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет по контрольным соотношениям1. Таблицы ниже помогут сверить показатели:
Проверьте строки раздела 1 в 6-НДФЛ
|
Что сравнивать |
Как правильно (контрольное соотношение) |
На что указывает расхождение |
|
Выплаты доходов и вычеты |
Завысили вычеты2 |
|
|
Налоговую базу и сам налог |
(Строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040 |
Рассчитали налог неверно2 |
|
Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1 |
Завысили фиксированный авансовый платеж2 |
Сравните с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль
|
Что сравнивать |
Как правильно |
На что указывает расхождение |
|
Доходы |
Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = |
Указали неверный доход2 |
|
Дивиденды |
Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = |
Искажена сумма дивидендов2 |
|
НДФЛ исчисленный |
Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = |
Неверно посчитали налог2 |
|
Количество получателей доходов |
Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = |
Ошиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ2 |
|
НДФЛ удержанный |
Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год = |
Записали неверный удержанный налог2 |
Посмотрите платежи в инспекцию
|
Что сравнивать |
Как правильно |
На что указывает расхождение |
|
|
Удержанный и возвращенный налог по разделу 1 |
Строка 070 – строка 090 = |
Налог не перечислен или перечислен не полностью2 |
|
|
Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2 |
Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 1204 |
Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием5 |
|
1 Контрольные соотношения приведены в письме ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.
2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:
– не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
– все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
– нет ли ошибки в вычислениях;
– все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
– со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.
3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.
4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.
5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.
Источник информации http://www.1gl.ru